ما هي عقوبة تكرار مخالفات ضريبة القيمة المضافة في خلال 3 سنوات من تاريخ المخالفة السابقة

ضريبة القيمة المضافة من الضرائب التي يتم تطبيقها على مستوى العالم، حيث يتم تطبيقها بالفعل فيما لا يقل عن

160 دولة من دول العالم المختلفة، وتعتبر من الضرائب الغير مباشرة التي يتم فرضها على كافة السلع التي يتم

بيعها أو شراؤها وبيعها من خلال المنشآت، إضافة الى الخدمات المختلفة، ولكونها تحقق عائد مرتفع فقد أصبحت

واحدة من أهم مصادر الد​خل في أي دولة، حيث تلعب دور أساسي في تعزيز ميزانية الدولة، و اليوم نكشف عن

عقوبة تكرار مخالفات ضريبة القيمة المضافة في خلال 3 سنوات من تاريخ المخالفة السابقة وكيف يمكن إلغاء

التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في حالة عدم استيفاء المنشأة للشروط المطلوبة.

ما هي عقوبة تكرار مخالفات ضريبة القيمة المضافة في خلال 3 سنوات من تاريخ المخالفة السابقة ؟

وقد عملت الدولة على تسهيل عملية إيقاف تسجيل أي منشأة في ضريبة القيمة المضافة ،و بسبب أهمية الالتزام

بضريبة القيمة المضافة فقد أعلنت الدولة عن وجود مكافاة مجزية عند الإبلاغ عن المخالفات الضريبية ، موضحة

عما هي المراحل التي يمر بها المبلغ عن أي مخالفة ضريبية أو تهرب ضريبي من أجل تبسيط الأمور لدى المواطن

حتى يكون شريكا في الحفاظ على حقوقه و حقوق أبناء شعبه ضد أي شخص يحاول أن يخالف النظام و يقوم بعمل

أي من مخالفات ضريبة القيمة المضافة و التي نستعرضها معكم من خلال السطور التالية .

ما هي المخالفات التي قد يقوم بها البعض في نظام ضريبة القيمة المضافة؟

وقبل أن نتعرف على ما هي عقوبة تكرار المخالفة، قبل مرور ثلاث سنوات على تاريخ العقوبة السابقة، دعونا

نستعرض أولا عدد من المخالفات التي قد يقوم بها البعض في نظام ضريبة القيمة المضافة، من خلال وصف

المخالفة والعقوبات التي تقع على الشخص الذي يقوم بها ، وهي :

المخالفة الضريبية هي :تقديم مستندات غير صحيحة

حيث يقوم الفرد أو المنشأة بتقديم مستندات إلى الهيئة تتضمن بيانات مزورة غير صحيحة عن حقيقة الوضع، وذلك

بالطبع بقصد التهرب الضريبي أو حتى محاولة تخفيض قيمتها بدون وجه حق أو محاولة استردادها .

العقوبة هي : يقع عليه غرامة لا تقل عن قيمة الضريبة التي حاول التهرب منها، بشرط أن لا تزيد على ثلاث أمثال

قيمة كافة السلع أو الخدمات التي حاول التهرب من أداء الضريبة عنها.

المخالفة الضريبية هي : إدخال سلع أو خدمات إلى داخل البلاد أو إخراجها منها، دون الالتزام بالأنظمة التي تم

وضعها في هذا الشأن، إضافة الى عدم الالتزام بسداد الضريبة المستحقة ، والعمل على مخالفة الأحكام الخاصة

بالمنع و التقييد التي جاءت في النظام.

العقوبة هي : تكون عقوبة المخالف في هذه الحالة هي غرامة مالية لا تقل قيمتها عن قيمة ضريبة القيمة المضافة

التي تهرب منها،  ولا تزيد قيمتها على ثلاث أمثال القيمة المالية لكافة السلع أو الخدمات الثابت تهربه منها أداءها.​

المخالفة الضريبية هي :عدم الالتزام بالتسجيل في الضريبة في أثناء المدة النظامية

العقوبة هي : تقع على الشخص الذي يتخلف عن التسجيل في الضريبة أثناء خلال المدة النظامية، عقوبة عبارة عن غرامة تقدر بحوالي (10,000) عشرة آلاف ريال

المخالفة الضريبية هي : عدم الالتزام بتقديم الإقرار الضريبي في أثناء المدة النظامية

العقوبة هي : تقع على الشخص الذي يتخلف عن تقديم الإقرار في أثناء المدة النظامية ، عقوبة عبارة عن غرامة لا تقل قيمتها عن نسبة  5% ولا تزيد أيضا على نسبة  25 % من قيمة الضريبة التي تهرب منها .

المخالفة الضريبية هي : عدم القيام بسداد الضريبة المستحقة في أثناء المدة النظامية

العقوبة هي : تقع على الشخص الذي يتخلف عن سداد الضريبة ، غرامة تعادل قيمتها نسبة  5% من قيمة الضريبة التي تهرب من سدادها ، وذلك عن كل شهر  لم يقم بتسديد قيمة الضريبة عنه .

المخالفة الضريبية هي : أن يقوم الشخص بتقديم إقرار ضريبي يتضمن بيانات و معلومات خاطئة أو مستندات غير صحيحة، أو يقوم بعمل تعديل في الإقرار الضريبي الخاص به بعد تقديمه الى الجهات المختصة، وأي أمر قد يؤدي إلى حدوث خطأ في احتساب قيمة مبلغ للضريبة أقل من القيمة المستحقة بالفعل .

العقوبة هي : تقع على الشخص الذي  يخالف غرامة قيمتها تعادل نسبة 50% من قيمة الفرق بين الضريبة التي تم احتساب قيمتها و الضريبة المستحقة، ويجب ملاحظة أن في هذه الحالة يمكن للهيئة أن تقوم بالاعفاء من أداء العقوبة أو كما يمكن أيضا تخفيض قيمتها .

المخالفة الضريبية هي : أن يقوم الشخص بتقديم  فاتورة ضريبية ، وهو غير مسجل في ضريبة القيمة المضافة

العقوبة هي : تقع على الشخص الذي يقوم بالمخالفة هنا ، غرامة  لا تزيد قيمتها عن مبلغ يقدر بحوالي (100,000) مائة ألف ريال سعودي.

المخالفة الضريبية هي : أن يقوم الشخص بعدم الاحتفاظ بالفواتير الضريبية و السجلات المحاسبية ،في أثناء المدة النظامية

العقوبة هي : تقع على الشخص الذي يقوم بالمخالفة هنا ، غرامة لا تزيد قيمتها على مبلغ يقدر بحوالي (50,000) خمسين ألف ريال سعودي.
المخالفة الضريبية هي : أن يقوم الشخص بأي عمل من شأنه أن يمنع أو يعرقل العاملين من موظفي الهيئة أثناء أداء واجباتهم الوظيفية
العقوبة هي : تقع على الشخص الذي يقوم بالمخالفة هنا ، غرامة مالية لا تزيد قيمتها على (50,000) خمسين ألف ريال سعودي.

المخالفة الضريبية هي : أن يقوم الشخص بأداء مخالفة  أي حكم من بقية الأحكام المقررة في نظام ضريبة القيمة المضافة أو وردت ضمن لائحته التنفيذية
العقوبة هي : تقع على الشخص الذي يقوم بالمخالفة هنا ،غرامة لا تزيد قيمتها على مبلغ (50,000) خمسين ألف ريال سعودي.

وفي النهاية يجدر الإشارة إلى أنه في حال قيام الشخص أو المنشأة بالعمل على تكرار نفس المخالفة مرة أخرى، في مدة تصل الى ثلاث سنوات من التاريخ الذي تم فيه ثبوت المخالفة الواقعة واعتبارها نهائية، تقوم الهيئة العامة للزكاة و الدخل بتوقيع عقوبة تقدر بحوالي ضعف الغرامة المقررة .

كيف يمكن إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة ؟

وقد كشفت الهيئة العامة للزكاة والدخل، من خلال حسابها الرسمي على موقع التغريدات ” تويتر” عن كيفية إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، حتى يتسنى لمن لا يمكنه استيفاء شروط التسجيل أن يتراجع و يقوم بإلغاء العملية، و ذلك عبر عدة خطوات بسيطة ، وهي كالتالي:

• يقوم المستفيد بالدخول عبر البوابة الإلكترونية للهيئة العامة للزكاة و الدخل .
• الضغط على أيقونة التبويب (الضرائب غير المباشرة )
• يتم بعدها الضغط على أيقونة ( ضريبة القيمة المضافة) .
• يقوم المستفيد بختيار أيقونة إيقاف التسجيل في الضريبة.
• ثم يقوم المستفيد بإدخال جميع البيانات المطلوبة في النموذج الذي يظهر أمامه .
• يقوم بعدها بإرفاق جميع المستندات و الوثائق الداعمة.
• وبعدها يقوم بعدها بالضغط على أيقونة  “الموافقة على الشروط” .
• يقوم بالضغط بعدها على أيقونة “إرسال الطلب “.

عاجل:: قرار جديد من الشورى يخص المماطلين في سداد مستحقات ⁧‫ضريبة‬⁩ القيمة ⁧‫المضافة

أصدر “مجلس الشورى”، في ثاني أيام شهر رمضان المبارك اليوم الأربعاء الموافق 14 أبريل 2021م

، قرار مفاجئ و هام حول القيام بالحجز على جميع الأشخاص الذين قاموا بالتهرب من سداد

مستحقات ضريبة القيمة المضافة.

وقد جاء قرار “المجلس” في خلال جلسته التي أقيمت اليوم الأربعاء، بخصوص تنفيذ عملية الحجز على جميع

الأشخاص الذين يخضعون إلى ضريبة القيمة المضافة ،واستمرارهم في عدم الالتزام بسداد المستحقات الخاصة

بالضريبة بعد وصول الإشعار في أثناء الفترات المنصوص عليها نظامًا.

وطبقا لما جاء في اللائحة التنفيذية الخاصة بضريبة القيمة المضافة، فإنه يجب على المنشآت التي تتجاوز

قيمة توريداتها السنوية من كلا من السلع والخدمات الخاضعة للضريبة مبلغ  يقدر بحوالي 40 مليون ريال،

يجب عليها أن تقوم بتقديم إقراراتها شهريًا، وذلك في موعدٍ أقصاه يمتد حتى نهاية الشهر التالي.

جدير بالذكر أن ضريبة القيمة المضافة، تعتبر واحدة من الأنظمة الضريبية التي يتم تطبيقها في المملكة العربية

السعودية، وهي ضريبة غير مباشرة، يتم فرضها على كافة السلع والخدمات التي يتم شراؤها وبيعها من قبل

المنشآت مع وجود بعض الاستثناءات.

عاجل : الزكاة والجمارك تطالب بسرعة تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة

وقد قامت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بمطالبة جميع المكلفين والخاضعين الى أحكام ضريبة القيمة المضافة، وتحديدا الأشخاص الذين تزيد توريداتهم السنوية على 40 مليون ريال سعودي، بسرعة تقديم الإقرارات الضريبية الخاصة بهم عن شهر ” 7 ” يوليو الماضي لعام 2021م .

علما بأن المهلة التي حددتها هيئة الزكاة تنتهي في موعد أقصاه هو يوم الحادي والثلاثين من شهر “8” أغسطس الحالي.

و أشارت الهيئة الى قيام المكلفين على بأن تكون عملية تقديم إقراراتهم الضريبية، من خلال موقعها الرسمي الإلكتروني zatca.gov.sa ، و ذلك حتى لا يتعرض أحد إلى توقيع الغرامة عليه عند تخلفه عن تقديم الإقرار الضريبي في المدة المحددة، والتي تم تحديدها لتكون فيما بين 5%  و 25%  من قيمة الضريبة التي كان سيتم تقديم  الإقرار بها.

وفي النهاية فقد حددت “الزكاة والضريبة والجمارك” لجميع السادة المكلفين كيفية التواصل معها، للاستفسار عن كل ما يخص الضريبة ، وهي:

• الرقم الموحد لمركز الاتصال 19993
• حساب “اسأل الزكاة والضريبة والجمارك” على تويتر zatca_care@
• البريد الإلكتروني [email protected]
• المحادثات الفورية عبر موقع الهيئة zatca.gove.sa.